Simulateur de déficit foncier et d'imputation
Calculez l'imputation de votre déficit foncier sur le revenu global dans la limite de 10 700 €, le report des intérêts et l'économie d'impôt obtenue.
Calcul réalisé dans votre navigateur : aucun montant saisi n'est enregistré. Montants indicatifs, à vérifier à chaque loi de finances.
🧰 Déficit foncier
Déficit impute sur le revenu global10 700 €
Déficit reporte (10 ans, sur revenus fonciers)24 300 €
Économie fiscale de l'année (IR + PS)13 117 €
Taux de subvention des travaux par l'impôt32,8 %
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Financement des travaux par l'économie fiscale
Économie IR — 10 537 € (26,3 %)Économie PS — 2 580 € (6,5 %)Coût net des travaux — 26 883 € (67,2 %)
1. Imputation prioritaire des intérêts d'emprunt sur les revenus fonciers 15 000 € - 6 000 € art. 156 I-3° CGI (ordre d'imputation) | 9 000 € |
2. Imputation des autres charges et travaux sur le solde de revenus fonciers 44 000 € de charges/travaux - 9 000 € de revenus restants | déficit hors intérêts : 35 000 € |
3. Imputation sur le REVENU GLOBAL dans la limite de 10 700 € art. 156 I-3° CGI | - 10 700 € |
4. Excédent reporte sur les revenus fonciers des 10 années suivantes | 24 300 € |
Économie d'IR sur les revenus fonciers effaces (TMI 41 %) 15 000 € x 41 % — sans les charges, ces loyers auraient ete imposés | 6 150 € |
Économie de prélèvements sociaux (17,2 % sur les revenus fonciers effaces) 15 000 € x 17,2 % — les PS ne s'appliquent qu'aux revenus fonciers, pas au revenu global | 2 580 € |
Économie d'IR supplémentaire : imputation du déficit sur le REVENU GLOBAL (TMI 41 %) 10 700 € x 41 % — seul le revenu global est concerne, d'où l'absence de PS sur cette fraction | 4 387 € |
Économie fiscale totale de l'année 6 150 € + 2 580 € + 4 387 € — mesuree par rapport à la même année SANS charges ni travaux | 13 117 € |
⚖️ Le regard du fiscaliste
- •Condition imperative : louer le bien (nu, régime réel) jusqu'au 31 decembre de la 3e année suivant l'imputation — sinon reprise de l'avantage (sauf licenciement, invalidité, décès).
- •Ordre d'imputation strict : les intérêts d'emprunt s'imputent D'ABORD sur les loyers ; le déficit issu des intérêts ne va jamais sur le revenu global.
- •Le déficit foncier est HORS plafonnement des niches fiscales (c'est une charge, pas une réduction) : ideal pour les TMI 41/45 % déjà saturees.
- •Le report de 10 ans efface aussi les futurs revenus fonciers ET leurs 17,2 % de PS : l'économie réelle dépasse largement la première année. L'économie affichee ici compare la même année avec et sans charges ni travaux.
- •Plafond double (21 400 €) pour les travaux sortant une passoire thermique (E, F, G) vers A-D : dispositif ouvert aux dépenses payées du 01/01/2023 au 31/12/2027 (proroge par la LF 2026) — devis, factures et audits energetiques avant/après à conserver.
- •Piège du micro-foncier : aucun déficit possible en micro — l'option pour le réel doit être posee AVANT l'année des travaux.
- •Les travaux doivent être payés (et non simplement engagés) au cours de l'année d'imputation : piloter le calendrier des factures.
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