Calcul du plafond PER et de l'économie d'impôt
Déterminez votre disponible d'épargne retraite (art. 163 quatervicies et 154 bis), reports et mutualisation entre conjoints, et l'économie d'impôt d'un versement.
Calcul réalisé dans votre navigateur : aucun montant saisi n'est enregistré. Montants indicatifs, à vérifier à chaque loi de finances.
🎯 Plafond PER
Plafond brut 5 400 €. Oublier ces retranchements surestime le disponible de tout salarié couvert par un régime d'entreprise.
Il s'agit de ramener le revenu imposable du foyer à 29 579 €, borne haute de la tranche à 11 %. Le disponible fiscal n'est que de 5 400 € : il manque 19 021 €. Pensez aux plafonds reportes des années précédentes et à la mutualisation avec le conjoint.
Lecture : les hachures vertes montrent la part de revenu que le versement fait sortir de chaque tranche. Le versement « mange » toujours les tranches les plus hautes en premier — c'est pourquoi son rendement fiscal est maximal en haut de tranche. Montants ramenes au foyer, sur 1 part.
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Le détail complet du calcul et ses références au CGI, envoyés par email.
Revenus professionnels N-1 retenus NETS de l'abattement forfaitaire de 10 % pour frais (plafonné) 60 000 € - 6 000 € (abattement de 10 %, plancher et plafond légaux appliques) art. 83, 3° CGI | 54 000 € |
Plafond de base : 10 % des revenus nets N-1, retenus dans la limite de 8 PASS N-1 10 % x min(54 000 € ; 8 x 47 100 € = 376 800 €) art. 163 quatervicies CGI | 5 400 € |
Plancher : 10 % du PASS N-1 (pour les revenus faibles ou nuls) 10 % x 47 100 € art. 163 quatervicies CGI | 4 710 € |
Plafond BRUT de l'année (le plus élevé des deux) | 5 400 € |
Disponible fiscal total | 5 400 € |
Versement retenu (le versement envisage de 6 000 € dépasse le disponible : l'excédent n'est pas déductible) | 5 400 € |
Impôt du foyer avant versement — 1 part(s), TMI 30 % | 9 304 € |
Impôt du foyer après versement — TMI 30 % calcul complet : quotient familial, plafonnement des demi-parts et décote | 7 684 € |
Économie d'impôt réelle 9 304 € - 7 684 € | 1 620 € |
Effort d'épargne réel (versement net d'économie d'impôt) | 4 380 € |
- •Le plafond doit être DIMINUÉ des cotisations et abondements déjà déduits ou exonérés l'année précédente : retraite supplémentaire « article 83 » (part patronale comprise), abondement de l'employeur au PERCOL ou PERECO, et jours de CET (ou, à défaut de CET, 10 jours de conges) verses sur un PER d'entreprise. Le disponible figurant sur l'avis d'imposition tient déjà compte de ces retraitements : c'est la référence à confronter au résultat affiche ici.
- •Le disponible exact figure sur la dernière page de l'avis d'imposition, rubrique « Plafond Épargne Retraite » — à utiliser en rendez-vous plutot que le calcul théorique.
- •PASS retenus : 47 100 € (2025, référence N-1 du plafond salarié) et 48 060 € (2026, référence du plafond TNS) — modifiables, à actualiser chaque année.
- •Report des plafonds non utilisés : 3 ans pour ceux constatés jusqu'en 2025, porte à 5 ans par la LF 2026 pour ceux constatés à compter de 2026. Les versements s'imputent d'abord sur le plafond de l'année, puis sur le report le plus ancien.
- •Couples mariés ou pacsés : la mutualisation (case 6QR) permet d'utiliser le disponible du conjoint — utile quand un seul des deux à des revenus élevés.
- •L'économie affichee est calculée par difference d'impôt réelle (quotient familial, plafonnement des demi-parts et décote compris), et non par simple application de la TMI : elle est donc exacte y compris lorsque le versement fait changer de tranche.
- •L'économie n'est définitive que si la TMI à la retraite est inférieure à la TMI actuelle : à la sortie en capital, la part des versements déduits est reimposee au barème des pensions SANS abattement de 10 % (art. 158, 5-b quinquies CGI), les gains au PFU.
- •LF 2026 : les versements volontaires effectués à compter du 01/01/2026 par un titulaire ayant 70 ans revolus ne sont plus déductibles.
Un chiffre vous surprend ? C'est souvent là que se trouve le levier.
Cette simulation ne connaît que ce que vous venez de saisir. Un conseiller la reprend au regard de votre situation d'ensemble — revenus, patrimoine, horizon, objectifs de transmission.