Fiscalité de la sortie du PER en capital
Chiffrez l'impôt d'un rachat de PER à la retraite : versements déduits au barème, gains au PFU, et l'économie que produit l'étalement du rachat sur plusieurs années.
Calcul réalisé dans votre navigateur : aucun montant saisi n'est enregistré. Montants indicatifs, à vérifier à chaque loi de finances.
🏖️ PER : fiscalité à la sortie
Motif de sortie
liquidation des droits ou âge légal atteint
Le contrat
Le foyer, l'année du rachat
Situation du foyer
Du capital acquis au net perçu
Rachat en une fois
Versements déduits120 000 €
Versements non déduits0 €
Gains du contrat80 000 €
Capital racheté200 000 €
Tout le capital sur une seule année
Capital brut200 000 €
IR — versements déduits− 42 757 €
IR — gains− 10 240 €
Prélèvements sociaux — gains− 14 880 €
NET perçu132 123 €
Le plus étalé : 12 ans
Versements déduits120 000 €
Versements non déduits0 €
Gains du contrat80 000 €
Capital racheté200 000 €
16 667 € par an
Capital brut200 000 €
IR — versements déduits− 33 368 €
IR — gains− 10 240 €
Prélèvements sociaux — gains− 14 880 €
NET perçu141 512 €
Même capital de départ, même contrat : ce qui sépare les colonnes n'est pas le placement mais le CALENDRIER du rachat. Les versements déduits reviennent au barème, les gains restent au forfait — seule la première part réagit à l'étalement.
Net perçu après fiscalité132 123 €
Impôt sur le revenu — versements déduits42 757 €
Impôt sur le revenu — gains10 240 €
Prélèvements sociaux — gains14 880 €
Taux global de taxation du capital33,9 %
Économie en étalant sur 12 ans (durée maximale explorée)9 389 €
Gardez ce résultat
Le détail complet du calcul et ses références au CGI, envoyés par email.
Répartition du capital racheté
Net perçu — 132 123 € (66,1 %)IR versements — 42 757 € (21,4 %)IR gains — 10 240 € (5,1 %)Prélèvements sociaux — 14 880 € (7,4 %)
Impôt total selon le nombre d'années de rachat
Cliquez une ligne pour la retenir. La colonne de droite donne le gain de CHAQUE année supplémentaire : l'essentiel tombe au premier étalement, la suite grappille. Tant que ce gain marginal reste significatif, étaler davantage garde un intérêt — au prix de la disponibilité du capital. Le minimum est ici la dernière durée explorée (12 ans) : le calcul n'est pas poussé au-delà.
Le revenu imposable de l'année de rachat, dans le barème (par part)revenu par part : 148 000 €
0 %
0 €11 600 €
11 600 €
—
11 %
11 600 €29 579 €
17 979 €
1 978 €
d'impôt
30 %
29 579 €84 577 €
54 998 €
16 499 €
d'impôt
41 %
84 577 €181 917 €
63 423 €
26 003 €
← votre TMI
45 %
181 917 €sans limite
—
Autres revenus28 000 €
Part de PER rachetée120 000 €
Seuls les versements déduits entrent dans le barème. Les gains sont taxés à part, au forfait, et les versements non déduits ne sont pas imposés du tout.
Ce que coûte le calendrier de rachat
Rachat en une seule fois
67 877 €
Rachat étalé sur 12 ans
58 488 € ✓
Ce que devient le capital racheté
Net perçu — 132 123 € (66,1 %)
IR versements — 42 757 € (21,4 %)
IR gains — 10 240 € (5,1 %)
Prélèvements sociaux — 14 880 € (7,4 %)
Composition du capital racheté versements 120 000 € (dont 120 000 € déduits à l'entrée) + gains 80 000 € | 200 000 € |
Versements DÉDUITS : réimposés au barème, dans la catégorie des pensions mais SANS l'abattement de 10 % 120 000 € ajoutés au revenu imposable de l'année art. 158, 5-b quinquies CGI | - 42 757 € |
Versements NON déduits : exonérés d'impôt sur le revenu 0 € — n'ayant jamais été déduits, les réimposer reviendrait à les taxer deux fois art. 158, 5-b quinquies CGI | 0 € |
Gains : prélèvement forfaitaire unique de 12,8 % d'impôt sur le revenu 80 000 € x 12,8 % art. 200 A CGI | - 10 240 € |
Prélèvements sociaux sur les gains : 18,6 % — dus quelle que soit l'option 80 000 € x 18,6 % — les versements, eux, n'en supportent aucun | - 14 880 € |
Tranche marginale atteinte l'année du rachat : 41 % 28 000 € d'autres revenus + 120 000 € de rachat, pour 1 part(s) | 41 % |
FRACTIONNEMENT : étaler le rachat sur 12 ans fait tomber l'impôt de 67 877 € à 58 488 € soit 9 389 € d'économie, obtenue sans changer un euro au contrat — seulement le calendrier des rachats. Le calcul s'arrête à 12 ans : l'impôt décroît encore de 219 € par année supplémentaire, un étalement plus long resterait donc gagnant sur le plan fiscal. | - 9 389 € |
NET PERÇU 200 000 € - 67 877 € de fiscalité | 132 123 € |
⚖️ Le regard du fiscaliste
- •La sortie en capital d'un PER ne se taxe pas d'un seul bloc : la part des VERSEMENTS DÉDUITS revient au barème progressif, sans l'abattement de 10 % des pensions et sans prélèvements sociaux ; les GAINS relèvent du prélèvement forfaitaire unique. Confondre les deux, c'est se tromper de plusieurs milliers d'euros.
- •Le FRACTIONNEMENT est le seul levier qui reste après la retraite, et il ne coûte rien fiscalement : étaler le rachat maintient la part imposable dans les tranches basses. L'essentiel du gain tombe dès le premier étalement ; les années suivantes ne grappillent que la fraction qui redescend d'une tranche. Le graphique donne le gain de CHAQUE année supplémentaire — c'est lui, et non un chiffre rond, qui dit où s'arrêter. Contrepartie : le capital reste indisponible d'autant, et la règle fiscale peut changer entre-temps.
- •Les versements VOLONTAIRES non déduits (art. 163 quatervicies, option de non-déduction) ressortent en franchise d'impôt sur le revenu. Encore faut-il pouvoir le prouver : le suivi des versements déduits et non déduits doit être tenu depuis l'ouverture, et c'est au titulaire de l'établir.
- •Les sommes issues de l'épargne salariale (participation, intéressement, abondement) versées sur un PER suivent un régime distinct, plus favorable, non modélisé ici : leur sortie en capital est exonérée d'impôt sur le revenu, seuls les gains supportant les prélèvements sociaux.
- •Déblocage anticipé pour l'ACHAT DE LA RÉSIDENCE PRINCIPALE : la fiscalité est celle de la retraite — versements déduits au barème, gains au PFU. C'est souvent une mauvaise surprise, car le rachat s'ajoute à des revenus d'activité encore élevés, donc à une TMI haute. Les accidents de la vie, eux, sont exonérés d'impôt sur le revenu.
- •Ce simulateur traite la sortie en CAPITAL. La sortie en RENTE obéit à un autre régime : rente viagère à titre gratuit imposée comme une pension, avec l'abattement de 10 %, lorsque les versements ont été déduits. Elle n'est pas chiffrée ici.
- •Le taux de prélèvements sociaux retenu sur les gains est celui des revenus du capital (18,6 % depuis la LFSS 2026). Montants indicatifs, à vérifier à chaque loi de finances et à chaque loi de financement de la sécurité sociale.
Un chiffre vous surprend ? C'est souvent là que se trouve le levier.
Cette simulation ne connaît que ce que vous venez de saisir. Un conseiller la reprend au regard de votre situation d'ensemble — revenus, patrimoine, horizon, objectifs de transmission.
Sans engagement. Vous recevez aussi votre simulation.
Simulateurs de la même famille
🎯Plafond PER163 quatervicies / 154 bis, reports, mutualisation, économie d'impôt
💶Rachat assurance-vieAvant/après 8 ans, seuil 150 k€, PFU vs barème, primes pré-2017
⚔️PER vs assurance-vieMême effort d'épargne, fiscalité d'entrée ET de sortie comparées
🌱Épargne programméeIntérêts composés : projeter un capital ou atteindre un objectif