Calcul des droits de succession 2026
Estimez les droits de succession par enfant : abattement de 100 000 €, barème en ligne directe, et le coût de ne rien anticiper.
Calcul réalisé dans votre navigateur : aucun montant saisi n'est enregistré. Montants indicatifs, à vérifier à chaque loi de finances.
🕊️ Droits de succession
Situation particulière
Part taxable d'un enfant dans les tranches du barèmebase taxable par enfant : 500 000 €
5 %
0 €8 072 €
8 072 €
404 €
d'impôt
10 %
8 072 €12 109 €
4 037 €
404 €
d'impôt
15 %
12 109 €15 932 €
3 823 €
573 €
d'impôt
20 %
15 932 €552 324 €
484 068 €
96 814 €
← tranche marginale
30 %
552 324 €902 838 €
—
40 %
902 838 €1 805 677 €
—
45 %
1 805 677 €sans limite
—
Droits par enfant98 194 €
Droits totaux (2 enfant(s))196 389 €
Le barème s'applique PAR HÉRITIER, après abattement : plus il y a d'enfants, plus chaque part reste dans les tranches basses. Droits de mutation à titre gratuit en ligne directe (art. 777 CGI).
Droits de succession sans anticipation196 389 €
Taux moyen sur l'actif16,4 %
Droits après stratégie de donations156 389 €
Économie réalisée (coût de ne rien faire)40 000 €
Net transmis aux enfants1 043 611 €
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Le détail complet du calcul et ses références au CGI, envoyés par email.
Sort de l'actif successoral (sans anticipation)
Net transmis — 1 003 611 € (83,6 %)Droits de succession — 196 389 € (16,4 %)
Droits de succession : sans vs avec anticipation
Sans anticipation
196 389 €
Avec donations anticipees
156 389 € ✓
Part taxable par enfant (2 enfant(s), dévolution egalitaire) 1 200 000 € / 2 art. 731 et s. C. civ. | 600 000 € |
Abattement personnel restant par enfant art. 779 CGI | - 100 000 € |
Tranche de 0 € a 8 072 € — taux 5 % 8 072 € x 5 % art. 777 CGI | 404 € |
Tranche de 8 072 € a 12 109 € — taux 10 % 4 037 € x 10 % art. 777 CGI | 404 € |
Tranche de 12 109 € a 15 932 € — taux 15 % 3 823 € x 15 % art. 777 CGI | 573 € |
Tranche de 15 932 € a 552 324 € — taux 20 % 484 068 € x 20 % art. 777 CGI | 96 814 € |
Droits par enfant | 98 194 € |
Droits de succession TOTAUX (2 enfant(s)) 98 194 € x 2 | 196 389 € |
STRATÉGIE — 1 cycle(s) de donation de 100 000 € par enfant (tous les 15 ans, en franchise de droits) 200 000 € transmis de son vivant sans droits ; l'abattement se reconstitue au décès si la dernière donation remonte à plus de 15 ans art. 779 et 784 CGI | - 200 000 € de l'actif successoral |
Droits de succession APRÈS stratégie de donations base par enfant : 400 000 € | 156 389 € |
« Coût de ne rien faire » : droits economises par l'anticipation 196 389 € - 156 389 € | 40 000 € |
⚖️ Le regard du fiscaliste
- •Le conjoint survivant (marié) et le partenaire de PACS (avec testament) sont EXONÉRÉS de droits de succession (loi TEPA, art. 796-0 bis CGI) — la simulation porte sur la part des enfants.
- •L'assurance-vie alimentee avant 70 ans est HORS succession : 152 500 € par bénéficiaire puis 20 %/31,25 % (990 I) — souvent bien mieux que le barème : voir la calculette dediee.
- •L'anticipation est le levier n°1 : chaque cycle de 15 ans permet 100 000 € par parent et par enfant en franchise, plus le don 790 G (31 865 €) et le présent d'usage.
- •La donation en nue-propriété démultiplie l'effet : à 65 ans, donner la NP ne taxe que 60 % de la valeur, et le remembrement au décès est exonéré (art. 1133 CGI).
- •Petits-enfants : penser au saut de génération (abattement 31 865 € par petit-enfant) et à la donation-partage transgenerationnelle.
- •Paiement des droits : fractionne ou différé possible (notamment nue-propriété), intérêts légaux — utile quand l'actif est illiquide.
- •Barème applique ici : ligne directe. Frère/sœur (35/45 %), neveu (55 %), tiers (60 %) : l'anticipation devient VITALE hors ligne directe.
Un chiffre vous surprend ? C'est souvent là que se trouve le levier.
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🛡️AV au décès : 990 I / 757 B152 500 € par bénéficiaire, 30 500 € global, vs succession