Rémunération du dirigeant : SARL, SAS ou micro
Comparez le net réellement perçu selon la structure : gérance majoritaire, président de SAS ou micro-entreprise, cotisations, IS et impôt sur le revenu compris.
Calcul réalisé dans votre navigateur : aucun montant saisi n'est enregistré. Montants indicatifs, à vérifier à chaque loi de finances.
💼 Comparatif Rémunération
Nature de l'activité
Elle n'est pas un choix de structure : elle est dictée par ce que vend l'entreprise, et commande le régime micro accessible. Un libéral ne peut pas relever du micro-BIC vente, dont l'abattement de 71 % suppose environ 70 % d'achats.
Structures à comparer (3 sélectionnées)
Activité
Situation du foyer
Net en poche du dirigeant — classement
★ Micro services39 346 €
56 %
SARL/EURL35 864 €
51 %
SAS/SASU (IS)29 300 €
42 %
Le pourcentage indique la part du chiffre d'affaires qui finit dans la poche du dirigeant.
Le parcours de l'euro, du disponible au net en poche
Micro services
Chiffre d'affaires70 000 €
Charges d'exploitation- 12 000 €
Disponible avant rémunération58 000 €
Disponible réparti58 000 €
Cotisations sociales− 15 050 €
Impôt sur le revenu− 3 604 €
NET en poche39 346 €
SARL/EURL
Chiffre d'affaires70 000 €
Charges d'exploitation- 12 000 €
Disponible avant rémunération58 000 €
Disponible réparti58 000 €
Cotisations sociales− 18 000 €
Impôt sur le revenu− 4 136 €
NET en poche35 864 €
SAS/SASU (IS)
Chiffre d'affaires70 000 €
Charges d'exploitation- 12 000 €
Disponible avant rémunération58 000 €
Disponible réparti58 000 €
Cotisations sociales− 26 800 €
Impôt sur le revenu− 1 900 €
NET en poche29 300 €
Même point de départ pour toutes les structures — le disponible après charges. Ce qui les sépare, c'est l'ordre et l'assiette des prélèvements : cotisations sur la rémunération, IS sur le bénéfice, puis IR et prélèvements sociaux sur ce qui est distribué.
Détail des prélèvements
| Structure | Cotisations | IS | IR | PS div. | Total prélevé | Net en poche |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ★ Micro-BIC prestations de services | 15 050 € | — | 3 604 € | — | 18 654 € | 39 346 € |
| SARL / EURL à l'IS — gérance majoritaire | 18 000 € | — | 4 136 € | — | 22 136 € | 35 864 € |
| SAS / SASU à l'IS | 26 800 € | — | 1 900 € | — | 28 700 € | 29 300 € |
Décomposition, poste par poste — assiette, taux et montant
Micro-BIC prestations de servicesnet 39 346 € · 56,2 % du CA
| Poste | Assiette | Taux | Montant | % du CA |
|---|---|---|---|---|
| Cotisations sociales (micro-social) | chiffre d'affaires 70 000 € — et non le bénéficeart. L613-7 CSS | 21,2 % | 14 840 € | 21,2 % |
| Contribution à la formation professionnelle | chiffre d'affaires 70 000 € | 0,3 % | 210 € | 0,3 % |
| Impôt sur le revenu | 35 000 € après abattement de 50 %art. 50-0 CGI | barème — TMI 30 % | 3 604 € | 5,1 % |
| Charges réelles supportées sans déduction | dépenses effectives de l'activité | abattement forfaitaire de 50 % en tenant lieu | 12 000 € | 17,1 % |
| NET EN POCHE | 39 346 € | 56,2 % |
SARL / EURL à l'IS — gérance majoritairenet 35 864 € · 51,2 % du CA
| Poste | Assiette | Taux | Montant | % du CA |
|---|---|---|---|---|
| Cotisations TNS sur la rémunération | rémunération nette 40 000 €art. L611-1 CSS | 45 % | 18 000 € | 25,7 % |
| Impôt sur le revenu — rémunération | 40 858 € après abattement de 10 % et déduction des cotisationsart. 62 et 197 CGI | barème — TMI 30 % | 4 136 € | 5,9 % |
| NET EN POCHE | 35 864 € | 51,2 % |
SAS / SASU à l'ISnet 29 300 € · 41,9 % du CA
| Poste | Assiette | Taux | Montant | % du CA |
|---|---|---|---|---|
| Charges patronales | salaire brut 40 000 €art. L311-3, 23° CSS | 45 % | 18 000 € | 25,7 % |
| Charges salariales | salaire brut 40 000 € | 22 % | 8 800 € | 12,6 % |
| Impôt sur le revenu — salaire | 32 340 € après abattement de 10 %art. 83, 3° CGI | barème — TMI 30 % | 1 900 € | 2,7 % |
| NET EN POCHE | 29 300 € | 41,9 % |
Les lignes en italique sont des charges d'exploitation, non des prélèvements : elles sortent de l'entreprise mais ne financent ni protection sociale ni impôt.
⚠SAS/SASU (IS) — En SAS, le poids des charges sociales sur la rémunération (~80 % du net) est le plus élevé de toutes les structures — mais il ouvre une meilleure protection sociale et une retraite du régime général. Tester une part de dividendes plus importante.
★ Micro-BIC prestations de services laisse 10 046 € de plus que SAS / SASU à l'IS sur ces hypothèses39 346 €
Meilleure structure : Micro-BIC prestations de services39 346 €
SARL / EURL à l'IS — gérance majoritaire35 864 €
SAS / SASU à l'IS29 300 €
Écart entre la meilleure et la moins favorable10 046 €
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Le détail complet du calcul et ses références au CGI, envoyés par email.
Répartition — Micro-BIC prestations de services
Net en poche — 39 346 € (67,8 %)Cotisations sociales — 15 050 € (25,9 %)Impôt sur le revenu — 3 604 € (6,2 %)
Répartition du chiffre d'affaires — Micro services
Net en poche — 39 346 € (56,2 %)
Charges d'exploitation — 12 000 € (17,1 %)
Cotisations sociales — 15 050 € (21,5 %)
Impôt sur le revenu — 3 604 € (5,1 %)
Disponible avant rémunération du dirigeant chiffre d'affaires 70 000 € - charges d'exploitation 12 000 € | 58 000 € |
═══ Micro-BIC prestations de services — net en poche : 39 346 € cotisations 15 050 € · IS 0 € · IR 3 604 € | 56,2 % du CA |
Régime micro — prestations de services (BIC) : abattement forfaitaire de 50 % les charges réelles (12 000 €) ne sont PAS déductibles : seul l'abattement forfaitaire s'applique art. 50-0 CGI | base imposable : 35 000 € |
Cotisations sociales : 21,2 % du chiffre d'affaires (et non du bénéfice) 70 000 € x 21,2 % art. L613-7 CSS | 14 840 € |
Contribution à la formation professionnelle : 0,3 % du chiffre d'affaires 70 000 € x 0,3 % — due en plus des cotisations, elle ouvre le droit à la formation | 210 € |
Impôt sur le revenu au barème sur la base après abattement assiette : 35 000 € | 3 604 € |
Charges réelles supportees sans déduction fiscale | - 12 000 € |
NET EN POCHE 70 000 € - 12 000 € - 15 050 € - 3 604 € | 39 346 € |
• Cotisations sociales (micro-social) assiette : chiffre d'affaires 70 000 € — et non le bénéfice — taux : 21,2 % art. L613-7 CSS | 14 840 € |
• Contribution à la formation professionnelle assiette : chiffre d'affaires 70 000 € — taux : 0,3 % | 210 € |
• Impôt sur le revenu assiette : 35 000 € après abattement de 50 % — taux : barème — TMI 30 % art. 50-0 CGI | 3 604 € |
• Charges réelles supportées sans déduction (charge d'exploitation) assiette : dépenses effectives de l'activité — taux : abattement forfaitaire de 50 % en tenant lieu | 12 000 € |
═══ SARL / EURL à l'IS — gérance majoritaire — net en poche : 35 864 € cotisations 18 000 € · IS 0 € · IR 4 136 € | 51,2 % du CA |
Enveloppe consacree à la rémunération (100 % du disponible) 58 000 € x 100 % | 58 000 € |
Cotisations TNS (45 % du revenu net) — assiette : le net, pas le brut rémunération nette = 58 000 € / (1 + 45 %) = 40 000 € art. L611-1 CSS (régime des travailleurs indépendants) | 18 000 € |
Bénéfice imposable à l'IS (après rémunération et cotisations) | 0 € |
IS : 15 % jusqu'a 100 000 €, 25 % au-delà taux réduit sous conditions : CA HT < 10 M€ et capital entièrement libere, détenu à 75 % au moins par des personnes physiques art. 219, I-b CGI | 0 € |
Impôt sur le revenu sur la rémunération (abattement de 10 %) art. 83, 3° CGI | 4 136 € |
NET EN POCHE | 35 864 € |
• Cotisations TNS sur la rémunération assiette : rémunération nette 40 000 € — taux : 45 % art. L611-1 CSS | 18 000 € |
• Impôt sur le revenu — rémunération assiette : 40 858 € après abattement de 10 % et déduction des cotisations — taux : barème — TMI 30 % art. 62 et 197 CGI | 4 136 € |
═══ SAS / SASU à l'IS — net en poche : 29 300 € cotisations 26 800 € · IS 0 € · IR 1 900 € | 41,9 % du CA |
Enveloppe consacree à la rémunération (100 % du disponible) 58 000 € x 100 % | 58 000 € |
Charges patronales (45 % du brut) — le president est assimile salarié salaire brut = 58 000 € / (1 + 45 %) = 40 000 € art. L311-3, 23° CSS | 18 000 € |
Charges salariales (22 % du brut) | 8 800 € |
Salaire NET avant impôt 40 000 € - 8 800 € | 31 200 € |
Bénéfice imposable à l'IS | 0 € |
IS 15 % jusqu'a 100 000 € (sous conditions de CA et de détention du capital), 25 % au-delà art. 219, I-b CGI | 0 € |
Impôt sur le revenu sur le salaire (abattement de 10 %) | 1 900 € |
NET EN POCHE | 29 300 € |
• Charges patronales assiette : salaire brut 40 000 € — taux : 45 % art. L311-3, 23° CSS | 18 000 € |
• Charges salariales assiette : salaire brut 40 000 € — taux : 22 % | 8 800 € |
• Impôt sur le revenu — salaire assiette : 32 340 € après abattement de 10 % — taux : barème — TMI 30 % art. 83, 3° CGI | 1 900 € |
CONCLUSION : Micro-BIC prestations de services laisse 10 046 € de plus que SAS / SASU à l'IS sur ces hypothèses soit 14,4 % du chiffre d'affaires | 10 046 € |
⚖️ Le regard du fiscaliste
- •TOUS LES TAUX SONT DES ORDRES DE GRANDEUR à ajuster : les cotisations TNS varient de 30 à 45 % selon le niveau de revenu et la caisse, les charges patronales selon la convention collective et les allegements. Le mode avance permet de les modifier.
- •Le premier reflexe n'est pas fiscal mais SOCIAL : le gérant majoritaire (TNS) cotise environ 45 % pour une protection et une retraite plus faibles ; le president de SAS cotise environ 80 % du net mais releve du régime général (meilleures indemnités journalieres, retraite, prevoyance). L'écart de cotisations n'est pas une économie, c'est un arbitrage de couverture.
- •SARL : les dividendes depassant 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes en compte courant supportent les cotisations TNS (art. L131-6 CSS). En SAS, les dividendes echappent totalement aux cotisations — c'est LA difference structurante entre les deux formes.
- •Micro-entreprise : les cotisations et l'impôt portent sur le CHIFFRE D'AFFAIRES, pas sur le bénéfice. dès que les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 %), le régime devient perdant — la simulation le signale automatiquement.
- •Versement liberatoire (art. 151-0 CGI) : réserve aux foyers dont le revenu fiscal de référence N-2 n'excède pas 29 315 € par part (majoré de 50 % par demi-part supplémentaire) ; option à exercer avant le 30 septembre pour l'année suivante. Intéressant à TMI élevée, penalisant à TMI 0 % ou 11 % (on paie un impôt même non imposable). Le bénéfice reste par ailleurs retenu pour le TAUX applicable aux autres revenus du foyer (règle du taux effectif) : ce supplément d'impôt EST chiffré ici et ajouté au versement libératoire.
- •ACRE, non modélisée ici : pour un micro-entrepreneur, l'exonération est de 50 % des cotisations pour les creations antérieures au 01/07/2026, ramenee à 25 % pour les creations et reprises intervenant à compter de cette date (LFSS 2026).
- •La nature de l'activité n'est pas un choix de structure : elle commande le régime micro accessible. Un libéral ne peut pas relever du micro-BIC vente, dont l'abattement de 71 % suppose environ 70 % d'achats. Comparer les trois régimes micro entre eux reviendrait à comparer trois entreprises différentes, et non trois structures — c'est pourquoi une seule ligne micro entre au classement.
- •SARL : seule la GÉRANCE MAJORITAIRE est modélisée ici (statut TNS). Un gérant minoritaire ou égalitaire est assimilé salarié et ne subit pas les cotisations sur dividendes : sa situation se lit sur la ligne SAS / SASU à l'IS.
- •Les cotisations TNS assises sur les dividendes sont déduites du revenu professionnel du gérant pour le calcul de l'impôt sur le revenu (art. 154 bis CGI), les dividendes restant imposés sur leur montant brut. Sans cette déduction, l'impôt de la SARL serait surévalué dès que la part distribuée devient importante.
- •La part laissée en réserve n'est pas comptée dans le net en poche : elle a de la valeur, mais elle est dans la société, pas sur le compte du dirigeant. Attention à l'option pour l'IR (art. 239 bis AB) : le résultat y est imposé chez l'associé qu'il soit distribué ou non — on paie alors l'impôt sur un revenu que l'on n'a pas encaissé.
- •CFE et expert-comptable : la CFE est due par toutes les structures et n'est PAS déductible en micro, l'abattement forfaitaire tenant lieu de toutes charges. Les honoraires comptables ne sont appliqués qu'aux sociétés et à l'EI au réel — un micro-entrepreneur s'en passe, et c'est un avantage réel du régime, souvent oublié dans les comparatifs.
- •Ce comparatif raisonne à CA constant et sur une année. Le choix de structure doit aussi integrer : la protection du patrimoine, l'entrée d'associés, la cession future (les titres de société bénéficient de régimes de faveur), la TVA, et la credibilite commerciale.
- •Simulation indicative destinee à cadrer un échange : la décision doit être validée avec un expert-comptable au vu de la situation complété.
Un chiffre vous surprend ? C'est souvent là que se trouve le levier.
Cette simulation ne connaît que ce que vous venez de saisir. Un conseiller la reprend au regard de votre situation d'ensemble — revenus, patrimoine, horizon, objectifs de transmission.
Sans engagement. Vous recevez aussi votre simulation.
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